Основание проведения проверки: план работы контрольно-счетной комиссии муниципального образования «Новоспасский район» на 2015г.

Цель контрольного мероприятия: проверка законности и результативности использования средств бюджета, соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в собственности Муниципального казенного учреждения культуры Межпоселенческая районная библиотека муниципального образования «Новоспасский район» Ульяновской области.

Предмет контрольного мероприятия: нормативные правовые акты и иные распорядительные документы, бухгалтерская и финансовая отчетность, платежные и иные первичные документы.

Объект проверки: Муниципальное казенное учреждение культуры Межпоселенческая районная библиотека муниципального образования «Новоспасский район» Ульяновской области (далее – МКУК МРБ).

Проверяемый период: 2014год.

Срок проведения контрольного мероприятия: с 30.11.2015г.  по 24.12.2015 г.

Объем средств, проверенных при проведении контрольного мероприятия: 3978,17 тыс.руб.

Установлено:

- количество нарушений – 4

- общая сумма нарушений – 358628,18 руб.

Муниципальное казенное учреждение культуры Межпоселенческая районная библиотека муниципального образования «Новоспасский район» Ульяновской области осуществляет свою деятельность на основании Устава, утвержденного Постановлением Администрации муниципального образования «Новоспасский район» №1299 от 28.12.2011г. Учредителем МКУК МРБ является муниципальное образование «Новоспасский район» Ульяновской области. От имени Учредителя выступает - администрация муниципального образования «Новоспасский район» Ульяновской области. 

  МКУК МРБ обладает правами юридического лица, является по своей организационно-правовой форме муниципальным казенным учреждением. Как юридическое лицо МКУК МРБ имеет самостоятельный баланс, лицевой счёт, круглую печать со своим полным наименованием, штампы, бланки.

  В проверяемом периоде Директором МКУК МРБ являлась Тоскина Л.Ю.

На основании договора №1 на бухгалтерское обслуживание от 01.01.2013г. бухгалтерский учет ведется безвозмездно бухгалтерией Отдела по делам культуры и организации досуга населения муниципального образования «Новоспасский район» Ульяновской области, возглавляемой Заведующим сектором экономики и бухгалтерского учета в проверяемом периоде Умаровой Р.Р.

1.2.45 Нарушения порядка составления, утверждения и ведения бюджетной сметы казенного учреждения (сумма – 26200,0 рублей).

       В нарушение п.7 Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет муниципальных казенных учреждений, утвержденного приказом Финансового отдела администрации МО «Новоспасский район» №30 от 31.12.2010г., а также в нарушение п.11,13 приказа Минфина РФ от 20 ноября 2007 г. № 112н «Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений» при уменьшении лимитов бюджетных обязательств изменения в бюджетную смету вносились, но не полностью. Сумма нарушения составила 26,2 тыс.руб.

1.2.95 Нарушение порядка и условий оплаты труда работников государственных (муниципальных) бюджетных, автономных и казенных учреждений (сумма – 332428,18 рублей).

-       При отсутствии вакансии программиста в штатном расписании на данную должность на 0,5 ставки принимается работник. Сумма нарушения составляет 32374,05 руб.

-       Недоначислена заработная плата за январь 2014г. программисту в размере 540,0 руб.

-       Неверно установлена и начислена заработная плата временным библиотекарям при приеме на время очередного отпуска основного работника в сельских библиотеках. Общая сумма нарушений составила 3224,55 руб.

-       В штатном расписании при отсутствии категории установлены повышающие коэффициенты. Общая сумма нарушений за 2014г. составила 246373,32 руб.

-       В расчетных ведомостях на выдачу заработной платы заработная плата уборщиц служебных помещений указана как доплата за совмещение у библиотекарей сельских библиотек, что является нарушением, так как при совмещении доплата до МРОТ по совмещаемой должности не производится. Сумма нарушения составила 49916,26 руб.

2.1 Нарушение руководителем экономического субъекта требований организации ведения бухгалтерского учета, хранения документов бухгалтерского учета и требований по оформлению учетной политики.

В нарушение п.6 Приказа Минфина РФ №157н от 01.12.2010г. "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" в учетной политике не утверждены:  порядок отражения в учете событий после отчетной даты, порядок организации и обеспечения (осуществления) субъектом учета внутреннего финансового контроля.

2.4 Нарушение требований, предъявляемых к проведению инвентаризации активов и обязательств в случаях, сроках и порядке, а также к перечню объектов, подлежащих инвентаризации определенных экономическим субъектом.

В нарушение Постановления Госкомстата России от 18.08.1998г. №88, п.2.5 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации, утвержденных Приказом от 13.06.1995г. №49, по результатам проведенной инвентаризации инвентаризационной комиссией не составлялись инвентаризационная опись основных средств ИНВ-1 (здания, сооружения, машины и оборудование, транспортные средства, инструменты, вычислительная техника, производственный и хозяйственный инвентарь и т.п.), инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей ИНВ-3 (производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие запасы и др.).

     Учитывая вышеизложенное, контрольно-счетная комиссия МО «Новоспасский район»,  предлагает Муниципальному казенному учреждению культуры Межпоселенческая районная библиотека муниципального образования «Новоспасский район» Ульяновской области:

1.  Соблюдать требования бюджетного, гражданского, трудового законодательства,  Федеральных законов,  Решений представительной и исполнительной власти, нормативно-правовых документов. 

2.  Разработать план мероприятий по устранению нарушений, выявленных в ходе контрольного мероприятия и отмеченных в акте.

3.  Обеспечить своевременное и полное внесение изменений в бюджетную смету учреждения в установленном порядке в случае изменения объемов соответствующих лимитов бюджетных обязательств изменяющих объемы сметных назначений.

4.  Устранить установленные в ходе проверки нарушения и замечания. Оформление документации по заработной плате, при проведении инвентаризации осуществлять в соответствие с требованиями законодательства РФ.

5.  Штатное расписание привести в соответствие действующему законодательству РФ.

6.  Разработать штатное расписание, предусматривающее предельный месячный фонд заработной платы.

7.  Не допускать недоначисление и излишнюю выплату заработной платы.

8.  Доведение до МРОТ производить в соответствии с действующим законодательством.

9. Принять меры дисциплинарного  воздействия к лицам, допустившим данные нарушения.

10.   Результаты рассмотрения настоящего представления и принятия мер по устранению выявленных нарушений необходимо предоставить в контрольно-счетную комиссию муниципального образования «Новоспасский район» до 20 января 2016 года.