ОТЧЕТ

по результатам проверки законности и результативности использования средств бюджета, соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в собственности Муниципального бюджетного образовательного учреждения дополнительного образования детей Новоспасская детская школа искусств за 2016 год.

 

 

р.п. Новоспасское

06.07.2017г.

 

            

Основание для проведения проверки: Положение о контрольно-счетной комиссии муниципального образования «Новоспасский район», утвержденное Решением Совета депутатов муниципального образования «Новоспасский район» №22/111 от 01.12.2011г., план работы контрольно-счетной комиссии муниципального образования «Новоспасский район» на 2017г.

 

Цель контрольного мероприятия: проверка законности и результативности использования бюджетных средств, соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в собственности Муниципального бюджетного образовательного учреждения дополнительного образования детей Новоспасская детская школа искусств.

 

Предмет контрольного мероприятия: нормативные правовые акты и иные распорядительные документы, бухгалтерская и финансовая отчетность, платежные и иные первичные документы.

 

Объект контрольного мероприятия: Муниципальное бюджетное образовательное учреждение дополнительного образования детей Новоспасская детская школа искусств (далее – Новоспасская ДШИ).

 

Проверяемый период: 2016 год.

 

Срок проведения проверки: с 13.06.2017г.  по 03.07.2017г.

 

Сумма проверенных средств  составила 10843,8 тыс.рублей.

Установлено:

- количество нарушений – 8

- общая сумма выявленных нарушений и неэффективного использования бюджетных средств – 656573,87 руб., в том числе:

- нарушения при формировании и исполнении бюджетов – 517582,67руб.;

- нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности – 137491,2 руб.;

- неэффективное использование бюджетных средств – 1500,0руб.

 

     Муниципальное бюджетное образовательное учреждение дополнительного образования детей Новоспасская детская школа искусств осуществляло свою деятельность в 2016 году на основании Устава, утвержденного Постановлением Администрации муниципального образования «Новоспасский район» №01 от 11.01.2016г. Учредителем Новоспасской ДШИ является муниципальное образование «Новоспасский район» Ульяновской области. Функции и полномочия учредителя осуществляет администрация муниципального образования «Новоспасский район» Ульяновской области. 

  Как юридическое лицо Новоспасская ДШИ имеет обособленное имущество,  самостоятельный баланс, печать установленного образца, штамп, бланки со своим наименованием.

Новоспасская ДШИ осуществляет свою деятельность на основании Лицензии на право ведения образовательной деятельности Серии 73Л01 №0001546  (регистрационный номер №3003 от 24.08.2016 года), в соответствие с которой, школа имеет право осуществлять образовательную деятельность по следующим образовательным программам – дополнительное образование детей и взрослых.

Основным видом деятельности Школы является образовательная деятельность по дополнительным общеобразовательным программам:

·        Дополнительным общеобразовательным предпрофессиональным программам в области искусств, которые реализуются для детей;

·        Дополнительным общеобразовательным общеразвивающим программам в области искусств, которые реализуются как для детей, так и для взрослых.

Юридический адрес: 433870, Ульяновская область, р.п.Новоспасское,  ул. Калинина, д.26.

  В проверяемом периоде директором Новоспасской ДШИ являлась Вершинина Т.В., главным бухгалтером - Умарова Р.Р. по договору на бухгалтерское обслуживание №1 от 01.01.2015г.

 

        Выявленные нарушения:

 

1.     Нарушения при формировании и исполнении бюджетов (сумма нарушений –517582,67 руб., количество нарушений - 4)

-       В нарушение Положения о материальном вознаграждении и материальной помощи, утвержденного приказом директора Новоспасской ДШИ №54 от 29.08.2016г., в декабре 2016г. незаконно выплачено поощрение на общую сумму 6000 руб. 3 работникам бухгалтерии  за увеличение объема выполняемых работ на основании приказа директора Новоспасской ДШИ  №90-к от 29.12.2016г., так как работники бухгалтерии не работают в Новоспасской ДШИ, а осуществляют бухгалтерское обслуживание по договору №1 на бухгалтерское обслуживание от 01.01.2015г. на безвозмездной основе. Сумма нарушения составила 6000,0 руб. и подлежит возмещению в бюджет МО «Новоспасский район». (код классификатора – 1.2.95)

-       В положении о материальном вознаграждении и материальной помощи, утвержденном приказом директора Новоспасской ДШИ №54 от 29.08.2016г., необоснованно устанавливаются надбавки и доплаты  не предусмотренные Положением об отраслевой системе оплаты труда, а именно: за руководство внешним классом(от 5% до 7% от должностного оклада); за руководство секцией общее фортепиано(7% от ДО); за ведение официального сайта школы (15% от ДО); руководителю коллектива (от 5% до 30% от ДО); за расширение зон обслуживания и увеличения объема выполняемых работ (от 10 до 70% от ДО). Сумма нарушения за  2016 год составила 125258,48руб. (код классификатора – 1.2.95)

-       В нарушение Положения об отраслевой системе оплаты труда работников МБОУДО Новоспасская ДШИ, руководящие работники, а именно: директор, зам.директора по УВР, зам.директора по УМР, ведут преподавательскую деятельность свыше 9 часов в неделю. Сумма нарушения за 2016 год составила 120052,97 руб. (код классификатора – 1.2.95)

-       в нарушение Приказа Минфина РФ от 01.07.2013г. №65н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ», установлено неверное применение статей классификации КОСГУ на сумму 51900,0 руб.(проведение мероприятия было оплачено по ст.226, а не ст.290) Сумма нарушения составила 51900,0 рублей. (код классификатора – 1.2.6)

-       В нарушение Положения об отраслевой системе оплаты труда работников МБОУДО Новоспасская ДШИ, директору Новоспасской ДШИ необоснованно производится доплата за замещение отсутствующих преподавателей и за преподавательскую деятельность по платным услугам, так как данная работа производится сверх разрешенных Положением об отраслевой системе оплаты труда  9 часов в неделю, а также отсутствует согласование Учредителя на данные виды работ. Сумма нарушения за 2016 года составила 46503,36 руб. (код классификатора – 1.2.95)

-       В нарушение Положения о материальном вознаграждении и материальной помощи, утвержденного приказом директора Новоспасской ДШИ №54 от 29.08.2016г., в декабре 2016г. необоснованно выплачено поощрение на общую сумму 43000 руб. за работу с дополнительными группами учащихся сверх муниципального задания на основании приказа директора Новоспасской ДШИ  №88-к от 26.12.2016г. Данным положением данный вид поощрения не утвержден. При этом критерии определения размера поощрения также не утверждены, решение принималось единолично директором школы. Сумма нарушения составила 43000,0 руб. (код классификатора – 1.2.95)

-       В нарушение Положения об отраслевой системе оплаты труда работников МБОУДО Новоспасская ДШИ, в штатном расписании от  11.01.2016г. директору Новоспасской ДШИ необоснованно установлена надбавка за зав. отделением, класс.руководство в размере 10% от должностного оклада или 3349,27руб. в месяц. Сумма нарушения за 2016 год составила 40191,24руб. (код классификатора – 1.2.95)

-       В нарушение п.3 ст.219 Бюджетного кодекса РФ приняты бюджетные обязательства сверх утвержденных лимитов бюджетных обязательств на общую сумму 33786,8  рублей. Сумма нарушения составила 33786,8 руб. По данному нарушению на директора Новоспасской ДШИ составлен протокол об административном правонарушении по ст.15.15.10 КоАП РФ (код классификатора – 1.2.59)

-        Выборочно был проверен тарификационный список на 01.01.2016г. и выявлен неверный расчет. В результате за 2016 год по выбранным работникам излишне начислено 10659,38 руб., недоначислено за 2016год 11440,32 руб. При этом в тарификационном списке вид надбавок установленных преподавателям не уточнен, в результате чего проверить правомерность установления данных надбавок сложно. Сумма нарушения составила 22099,7 руб. (код классификатора – 1.2.95)

-       Доплата до минимального размера оплаты труда (МРОТ) производится неверно. Доплата за работу за совмещение должностей(профессий) производится после доведения заработной платы до МРОТ. Сумма нарушения за 2016 год составила 14946,52 руб. (код классификатора – 1.2.95)

-       В нарушение Положения об отраслевой системе оплаты труда работников МБОУДО Новоспасская ДШИ, надбавка за заведование отделением в положении о материальном вознаграждении и материальной помощи установлена 20% от должностного оклада, а не 10%. Сумма нарушения за период с сентября по декабрь 2016года составила 13843,6руб. (код классификатора – 1.2.95)

-       Штатное расписание, предусматривающее предельный месячный фонд заработной платы отсутствует. (код классификатора – 1.2.95)

-       В нарушение Приказа Минфина России от 30.03.2015г. №52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению», в Новоспасской ДШИ применяется форма расчетной ведомости Т-51, не ф.0504402. При этом в расчетных ведомостях Новоспасской ДШИ за 2016 год заработная плата проставляется одной суммой, а не расшифровывается по видам начислений, в результате проверить правомерность и правильность начисленной заработной платы работникам Новоспасской ДШИ за фактически отработанные часы не представляется возможным. (код классификатора – 1.2.95)

-       В нарушение Положения о формировании муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в отношении муниципальных учреждений муниципального образования «Новоспасский район» Ульяновской области и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания, утвержденного постановлением администрации МО «Новоспасский район» от 26.10.2015г. №698, муниципальными заданиями не определен размер платы (цена, тариф) либо порядок его установления за единицу показателя объема оказания муниципальной услуги. (код классификатора – 1.2.47)

 

2.     Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности (сумма нарушений –137491,2 руб., количество нарушений - 2)

-       В нарушение ч.3 ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», при наличии документа (свидетельства), подтверждающего право пользования земельным участком, первичный учетный документ для постановки земельного участка на баланс не составлялся, что в дальнейшем привело к искажению строки 070 «Непроизведенные активы» Баланса государственного (муниципального) учреждения ф.0503730 на 01.01.2017г. на 100% или на 137491,2руб. Сумма нарушения составила 137491,2руб. По данному нарушению на директора Новоспасской ДШИ составлен протокол об административном правонарушении по ст.15.11 КоАП РФ (код классификатора – 2.12)

-       В нарушение с п.3.1, п.3.2, п.3.3 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации, утвержденных Приказом Минфина РФ от 13.06.1995г. №49, п.1 ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», при инвентаризации наличие и состояние документов на земельный участок не проверялось и инвентаризация земельных участков не проведена. (код классификатора – 2.4)

 

4.     Нарушения при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц (количество нарушений - 1)

-       В нарушение ст.4, ст.7 Федерального закона от 05.04.2013г. №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» договора, заключенные Новоспасской ДШИ, не размещались в единой информационной системе, тем самым был ограничен доступ к информации о закупках, приводящий к необоснованному ограничению числа участников закупок. (код классификатора – 4.26)

 

Неэффективное использование бюджетных средств (сумма нарушения – 1500,0 рублей, количество нарушений - 1)

В нарушении ст.34 Бюджетного кодекса РФ допущено неэффективное использование бюджетных средств путем оплаты штрафов на общую сумму 1500,0руб. Сумма неэффективного использования бюджетных средств составила  1500,0 руб.

 

     Учитывая вышеизложенное, контрольно-счетная комиссия МО «Новоспасский район»,  предлагает директору МБОУ ДО Новоспасская детская школа искусств:

 

1.  Соблюдать требования бюджетного, гражданского, трудового законодательства,  Федеральных законов,  Решений представительной и исполнительной власти, нормативно-правовых документов. 

2.  Разработать план мероприятий по устранению нарушений, выявленных в ходе контрольного мероприятия и отмеченных в акте.

3.  Взыскать с виновных лиц сумму незаконно выплаченного поощрения в размере 6000,0руб.

4.  Не допускать принятие бюджетных обязательств в размерах, превышающих утвержденные лимиты бюджетных обязательств.

5.  Размещать договора и муниципальные контракты в единой информационной системе закупок.

6.  Составление муниципального задания осуществлять в соответствии Положением о формировании муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в отношении муниципальных учреждений муниципального образования «Новоспасский район» Ульяновской области и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания, утвержденного постановлением администрации МО «Новоспасский район» от 26.10.2015г. №698.

7.  Стоимость дополнительных платных услуг утвердить в соответствии с Уставом.

8.  Не допускать нарушения Положения о порядке формирования и использования добровольных пожертвований и целевых взносов.

9.  Разработать штатное расписание, предусматривающее предельный месячный фонд заработной платы.

10.  Штатное расписание и тарификационный список привести в соответствие с действующим законодательством.

11.  Доведение до МРОТ производить в соответствии с действующим законодательством.

12.  Устранить установленные в ходе проверки нарушения и замечания.  Оформление документации по заработной плате осуществлять в соответствие с требованиями законодательства РФ.

13.  Доплаты и надбавки к должностному окладу устанавливать в соответствии с действующим законодательством.

14.  Привести в соответствие действующему законодательству положение о материальном вознаграждении и материальной помощи.

15.  Руководящим работникам не допускать совмещение преподавательской деятельности сверх утвержденной нормы времени.

16.  Не допускать необоснованной выплаты поощрений.

17.  Обеспечить в учреждении применение статей классификации КОСГУ в соответствии с Приказом Минфина РФ от 01.07.2013г. №65н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ».

18.  Принять к учету земельный участок и не допускать искажение бухгалтерской отчетности.

19.  Не допускать неэффективного использования бюджетных средств.

20.  Обеспечить проведение инвентаризации имущества в учреждении в соответствии со ст.11 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете от 06.12.2011», Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации, утвержденных Приказом от 13.06.1995г. №49.

21.   Принять меры дисциплинарного  воздействия к лицам, допустившим данные нарушения.

22.   Результаты рассмотрения настоящего представления и принятия мер по устранению выявленных нарушений необходимо предоставить в контрольно-счетную комиссию муниципального образования «Новоспасский район» до 31 июля 2017 года.