р.п. Новоспасское

24.08.2018г.

            

Основание для проведения проверки: Положение о контрольно-счетной комиссии муниципального образования «Новоспасский район», утвержденное Решением Совета депутатов муниципального образования «Новоспасский район» №22/111 от 01.12.2011г., план работы контрольно-счетной комиссии муниципального образования «Новоспасский район» на 2018г.

 

Цель контрольного мероприятия: проверка законности и результативности использования бюджетных средств, соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом.

 

Предмет контрольного мероприятия: законодательные, нормативные правовые, распорядительные, отчётные, бухгалтерские и иные документы.

 

Объект контрольного мероприятия: Муниципальное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад №1» (далее – МДОУ д/с№1).

 

Проверяемый период: 2017 год.

 

Срок проведения проверки: с 03.08.2018г.  по 21.08.2018г.

 

Сумма проверенных средств  составила 1914,8 тыс.рублей.

Установлено:

- количество нарушений – 9

- общая сумма выявленных нарушений и неэффективного использования бюджетных средств – 34019,58 руб., в том числе:

     - нарушения при формировании и исполнении бюджетов – 20696,66 руб.;

     - неэффективное использование бюджетных средств – 13322,92 руб.

 

     Муниципальное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад №1» (далее - МДОУ д/с №1) в 2017 году осуществляло свою деятельность в соответствии с Уставом, утвержденным Постановлением администрации МО «Новоспасский район» Ульяновской области от 07.06.2016г. №331.

         Учредителем МДОУ д/с №1 является муниципальное образование «Новоспасский район». От имени учредителя выступает администрация муниципального образования «Новоспасский район», от имени собственника имущества выступает Комитет по управлению имуществом и земельными отношениями администрации муниципального образования «Новоспасский район». МДОУ д/с №1 находится в ведомственном подчинении отдела образования администрации МО «Новоспасский район».

         МДОУ д/с №1 является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, обособленное имущество, штамп, печать, бланк со своим наименованием. Финансовое обеспечение деятельности МДОУ д/с №1 осуществлялось по муниципальному заданию.

Финансирование учреждения происходит за счёт средств бюджета муниципального образования «Новоспасский район» и средств областного бюджета Ульяновской области.

         Юридический и фактический адрес: 433870, Ульяновская область, Новоспасский район, р.п. Новоспасское, ул.Кузнецкая, д.95.

        В проверяемом периоде заведующей детским садом являлась Зюкуева М.Б., главным бухгалтером являлась Мягкова Л.В.

       

Выявленные нарушения:

 

1.     Нарушения при формировании и исполнении бюджетов (сумма нарушений –20696,66 руб., количество нарушений - 2)

-       В нарушение п.16 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ №922 орт 24.12.2007г., при расчете отпускных работникам, имеющим заработную плату на уровне МРОТ, была применена индексация. Так как повышения тарифных ставок (должностных окладов) в учреждение не производилось, поэтому в случае увеличения МРОТ индексация при расчете средней заработной платы не производится. Сумма нарушения вследствие неверного расчета за 2017 год составила 559,16руб. (код классификатора – 1.2.95)

-       В нарушение трудовых договоров рабочих по стирке и ремонту белья в июне 2017г. были оплачены 29 дней отпуска, а не 28. Излишне оплачен 1 день отпуска. Сумма нарушения составила 593,67 руб. (код классификатора – 1.2.95)

-       В нарушение Положения об отраслевой системе оплаты труда работников МДОУ «Детский сад №1»,  ст.129, 133 Трудового кодекса РФ, доплата за совмещение профессий производится после доведения заработной платы до МРОТ. Сумма нарушения составила 1869,17 руб. (код классификатора – 1.2.95)

-       В нарушение Положения об отраслевой системе оплаты труда работников МДОУ «Детский сад №1»,  ст.133 Трудового кодекса РФ, доплата за сверхурочную работу производится до доведения заработной платы до МРОТ. Сумма нарушения составила 4633,66 руб. (код классификатора – 1.2.95)

-       В нарушение приложения №2 к положению об отраслевой системе оплаты труда работников МДОУ «Детский сад №1», утвержденного приказом №8 от 31.01.2017г. в штатном расписании от 02.02.2017г. неверно применяются повышающие коэффициенты к должностному окладу рабочих по комплексному обслуживанию зданий. Сумма нарушения составила 801руб. (код классификатора – 1.2.95)

-       В нарушение приложения №2 к положению об отраслевой системе оплаты труда работников МДОУ «Детский сад №1», утвержденного приказом №8 от 31.01.2017г. в штатном расписании от 02.02.2017г. неверно применяются повышающие коэффициенты к должностному окладу повара. Сумма нарушения составила 12240,0 руб. (код классификатора – 1.2.95)

-       В нарушение постановления Минтруда РФ от 10.11.1992г. №31 (ред. От 24.11.2008г.) «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ТАРИФНО-КВАЛИФИКАЦИОННЫХ ХАРАКТЕРИСТИК ПО ОБЩЕОТРАСЛЕВЫМ ПРОФЕССИЯМ РАБОЧИХ»  в штатном расписании от 02.02.2017г. у рабочего по стирке и ремонту белья установлен 6 разряд, а не 2. (код классификатора – 1.2.95)

-       В нарушение Приказа Минфина РФ от 01.07.2013г. №65н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ», установлено неверное применение статей классификации КОСГУ. Пени были оплачены по ст.213 «Начисления на выплаты по оплате труда», а не по статье 290 «Прочие расходы». (код классификатора – 1.2.6)

 

2.     Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности (количество нарушений - 4)

-       В нарушение п.6 Приказа Минфина РФ №157н от 01.12.2010г. "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" в учетной политике не утверждены: порядок отражения в учете событий после отчетной даты; порядок организации и обеспечения (осуществления) субъектом учета внутреннего финансового контроля. (код классификатора – 2.1)

-       В нарушение п.7 ст.9 Федерального закона №402-ФЗ от 06.12.2011г. «О бухгалтерском учете» в первичных учетных документах, а именно: меню-требование на выдачу продуктов питания и ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения; допускаются исправления, но дата исправления и подписи лиц, составивших документ, в котором произведено исправление, с указанием их фамилий, отсутствуют. (код классификатора – 2.2)

-       В нарушение п.7, 8 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 №157н, в меню-требованиях отсутствуют единицы измерения, данные по расходу продуктов питания на 1 человека и на 1 порцию, а также количество порций, вес порций, итого цена на 1 человека, расход продуктов питания на общую сумму. (код классификатора – 2.2)

-       В нарушение учетной политики журнал операций по расчетам с подотчетными лицами отсутствует. (код классификатора – 2.3)

-       В накопительных ведомостях по приходу продуктов питания ф.0504037 за 2017 год отсутствуют единицы измерения принимаемых продуктов. (код классификатора – 2.3)

-       В нарушение п.2.9 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации, утвержденных Приказом Минфина РФ от 13.06.1995г. №49, п.1 ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», инвентаризационные описи отсутствуют. (код классификатора – 2.4)

 

3.     Нарушения в сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью (количество нарушений - 1)

-       В нарушение ст.130 Гражданского Кодекса РФ, ст.25 Земельного кодекса РФ земельный участок, находящийся под зданиями детского сада, не зарегистрирован. (код классификатора – 3.43)

 

4.     Нарушения при осуществлении муниципальных закупок и закупок отдельными видами юридических лиц (количество нарушений - 1)

-       В нарушение ч.1 ст.73 Бюджетного кодекса РФ, МДОУ д/с №1 не ведет реестры закупок, осуществленных без заключения государственных или муниципальных контрактов. (код классификатора – 4.8)

 

Неэффективное использование бюджетных средств (сумма нарушения – 13322,92 рублей, количество нарушений - 1)

-       В нарушении ст.34 Бюджетного кодекса РФ допущено неэффективное использование бюджетных средств путем оплаты пени на общую сумму 13322,92руб. Сумма неэффективного использования бюджетных средств составила 13322,92 руб. (п.8 Методики)

 

     Учитывая вышеизложенное, контрольно-счетная комиссия МО «Новоспасский район»,  предлагает заведующей МДОУ «Детский сад №1»:

 

1.  Соблюдать требования бюджетного, гражданского, трудового законодательства,  Федеральных законов,  Решений представительной и исполнительной власти, нормативно-правовых документов. 

2.  Разработать план мероприятий по устранению нарушений, выявленных в ходе контрольного мероприятия и отмеченных в акте.

3.  Учетную политику привести в соответствии действующему законодательству.

4.  Расчет отпускных производить в соответствии с действующим законодательством.

5.  Доведение до МРОТ производить в соответствии с действующим законодательством.

6.  Повышающие коэффициенты к должностному окладу применять в соответствии с должностными инструкциями и соответствующими разрядами по должностям.

7.  Обеспечить в учреждении ведение реестров закупок, осуществленных без заключения муниципальных контрактов.

8.  Зарегистрировать земельный участок, находящийся под зданиями детского сада.

9.  Исправления в первичных учетных документах производить в соответствии с действующим законодательством.

10.  Не допускать неэффективного использования бюджетных средств.

11.  Оформление документации по приходу и расходу продуктов питания осуществлять в соответствие с требованиями законодательства РФ.

12.  Обеспечить в учреждении применение статей классификации КОСГУ в соответствии с Приказом Минфина РФ от 01.07.2013г. №65н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ»

13.  Обеспечить проведение инвентаризации имущества в учреждении в соответствии со ст.11 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете от 06.12.2011», Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации, утвержденных Приказом от 13.06.1995г. №49.

14.   Принять меры дисциплинарного  воздействия к лицам, допустившим данные нарушения.

15.   Результаты рассмотрения настоящего представления и принятия мер по устранению выявленных нарушений необходимо предоставить в контрольно-счетную комиссию муниципального образования «Новоспасский район» до 21 сентября 2018 года.