АКТ

проверки финансово-хозяйственной деятельности, исполнения сметы доходов и расходов за 2014 год, проверка правомерности начисления заработной платы работникам учреждения в 2014 году.

 

Основание для проверки: план контрольных мероприятий на 2015 год по муниципальному образованию «Новоспасский район», приказ управления финансов администрации муниципального образования «Новоспасский район» Ульяновской области  № 61 от 06.08.2015г, удостоверение на право проведения проверки № 05 от 06.08.2015г.

 

Цель: проверить финансово-хозяйственную деятельность, исполнение сметы доходов и расходов за 2014 год,  правомерность начисления заработной платы работникам учреждения в 2014 году.

Объект проверки: Муниципальное бюджетное учреждение «Юг-Сервис», (далее Учреждение).

Сокращенное наименование: МБУ «Юг-Сервис»

ИНН/КПП: 7313007751/731301001

Юридический адрес: 433870, Россия, Ульяновская область, Новоспасский район, рабочий поселок Новоспасское, улица Мира, дом 31.

Проверяемый период: 2014 год.

Проверка проведена главным специалистом (ревизором) управления финансов  администрации муниципального образования «Новоспасский район» Ульяновской области Жиляевой Ольгой Олеговной.

 

Срок проверки: начало проверки        10 августа 2015 года

                           окончание проверки   21 августа 2015 года

 

           В проверяемом периоде директором МБУ «Юг-Сервис» с 01.01.2014 г. по 08.04.2014 г. являлся Кондратьев Владимир Алексеевич, с 09.04.2014 г. по 01.06.2014 г. Сетин Николай Васильевич, с 02.06.2014 г. по настоящее время директором учреждения является Мысан Владимир Васильевич, главным бухгалтером Голенкова Наталья Владимировна.

В проверяемом периоде открыты следующие счета:

- лицевой счет № 20001300009 в Финансовом отделе администрации муниципального образования «Новоспасский район» Ульяновской области ведется учет средств, поступивших из местного и федерального бюджетов.

 

Положение (устав) учреждения, регистрация его в установленном законодательством порядке.

Муниципальное бюджетное учреждение «Юг-Сервис»  действует на основании Устава утверждённого постановлением администрации муниципального образования «Новоспасский район» Ульяновской области №1126 от 20.12.2013г.

Бюджетное учреждение (далее - Учреждение) создано на основании постановления администрации муниципального образования «Новоспасское городское поселение» №29 от 23.01.2013 года «О создании муниципального бюджетного учреждения «Юг-Сервис» муниципального образования «Новоспасское городское поселение».

Учреждение является некоммерческой организацией, созданной для выполнения работ, оказания услуг в целях осуществления предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий в сфере благоустройства, содержания автомобильных дорог, обустройства мест массового отдыха населения, содержания мест захоронения, утилизации отходов.

Собственником имущества Учреждения и его учредителем является муниципальное образование «Новоспасское городское поселение» Новоспасского района Ульяновской области.

Функции и полномочия учредителя от имени муниципального образования «Новоспасское городское поселение» Новоспасского района Ульяновской области осуществляет администрация муниципального образования «Новоспасский район» Ульяновской области (далее – Учредитель).

Функции и полномочия собственника имущества Учреждения от имени муниципального образования «Новоспасское городское поселение» Новоспасского района Ульяновской области осуществляет Комитет по управлению муниципальным имуществом и земельным отношениям администрации муниципального образования «Новоспасский район» Ульяновской области.

Учреждение является юридическим лицом с момента государственной регистрации в порядке, установленным законом о государственной регистрации юридических лиц.

Учреждение имеет самостоятельный баланс, лицевые счета, открытые территориальном органе Федерального казначейства или финансовом органе муниципального образования в порядке, установленном законодательством РФ, счета в кредитных организациях, печати установленного образца, штампы, бланки со своим наименованием.

 

Учреждение вправе сверх установленного муниципального задания, а так же в тех случаях, определенными федеральными законами, в пределах установленного муниципального задания выполнять работы, оказывать услуги, относящиеся к его основным видам деятельности, для граждан и юридических лиц за плату и на одинаковых при оказании одних и тех же услуг условиях.

Право Учреждения осуществлять деятельность, на которую в соответствии с законодательством РФ требуется специальное разрешение (лицензия), возникает у Учреждения с момента его получения или в указанный в ней срок и прекращается по истечении срока ее действия, если иное не установлено законодательством РФ.

Учреждение выполняет муниципальное задание, установленной Учредителем в соответствии с предусмотренной Уставом основной деятельности.

 

Анализ плана финансово-хозяйственной деятельности

           В 2014 году Учреждению из бюджета Новоспасского района Ульяновской области   предоставлена субсидия на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания по постановлению  от 28.02.2014 г. №192 в размере 8 074900,00 рублей. В течение финансового года вносились изменения в План финансово-хозяйственной деятельности. Окончательно размер субсидии на 2014 год увеличился на 858000,00 рублей (10,6 %) и составил 8932900,00 рублей.

           Планы ФХД составляются на сумму заключенных соглашений и дополнительных соглашений к ним в соответствии с доведенными до Учреждения лимитами бюджетных ассигнований.

           В результате проверки первичных документов было установлено следующее.

           Информация о показателях финансового состояния Учреждения, отраженная в плане ФХД, соответствует информации отраженной в регистрах бухгалтерского учета по состоянию на 01.01.2014.

Информация, отраженная в отчете  о выполнении плана ФХД Учреждения за 2014 год, соответствует регистрам бухгалтерского учета.                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                            

Общая сумма перечисленных в 2014 году учреждению субсидий на финансовое обеспечение выполнения установленного муниципального задания составила 8929413,65 рублей.

На 01.01.2014 год на лицевом счете Учреждения имелся остаток денежных средств в сумме 192,31 рублей.

Сумма фактически использованных средств, предоставленных на финансовое обеспечение выполнения установленного муниципального задания, составила за 2014 год 8929605,93 рублей

 Остаток средств на лицевом счете Учреждения по состоянию на 01.01.2015 года составил 0,03 рублей.

Отчет о выполнении муниципального задания на оказание муниципальной услуги за 2014 год не был предоставлен Учредителю, так же отсутствует отчет о проведении мониторинга качества предоставления муниципальных услуг и общей удовлетворённости граждан качеством предоставления государственных и муниципальных услуг.

В плане ФХД на 2014 год запланированы доходы от оказания Учреждением услуг, предоставление которых осуществляется на платной основе в сумме 3866100,00 рублей.

          Доходы от оказания образовательных платных услуг  в учреждении складываются из услуг, оказываемые в рамках муниципального задания.

        

         При фактической сумме доходов на 2014 год 4537529,87 рублей процент выполнения плана за 2014 года составил 117,3 %.

          Основная сумма доходов от платных услуг израсходована на выдачу заработной платы – 2387838,13 руб.,

на приобретение материальных запасов 1713723,75 рублей.

на оплату транспортных услуг 67651,00 руб.,

на приобретение основных средств 36680,00 руб.

аренда 17528,00 рублей.

прочие работы и услуги 98198,24 рублей.

прочие расходы 51940,08 рублей.

Остаток не использованных средств на 2015 год от доходов предпринимательской деятельности составил 52933,90 руб.

     Аналитический учет начислений и поступивших денежных средств от предпринимательской деятельности  ведется по счету 220531000 «Расчеты по доходам от оказания платных работ, услуг» в Журнале операций 5.2 «Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам».  Начисления за сбор и вывоз ТБО осуществляется на основании заключенных договоров.

 

  В нарушение ст. 34, 162 БК РФ на 1 января 2015 года имелась дебиторская задолженность в сумме 661815,18 рублей, в том числе за предоставление транспортных услуг в сумме 88521,81 рублей, за сбор и вывоз ТБО 545871,81 рублей, по договорам на возмещение коммунальных услуг за отопление 27421,56 рублей (26338,86 руб. МКУ Сервис-Н, 1082,70 рублей ООО «Росгосстрах»).

    На момент проверки не оплачено дебиторской задолженности 64989,96 рублей:

 - Фабрично-Выселковское сельское поселение 2766,44 руб.,

 - КДК 11447,51 руб,.

 - Красносельское сельское поселение 18321,25 руб.,

 - Садовское сельское поселение 8808,32 руб.,

 - ООО «Комстройсервис» 1922,27 руб.,

 - СВ-ЛИГА  4665,16 руб.,

 - ЦДТ 1383,22 руб.,

 - ИП Конарев 993,12 руб.,

 - ИП Силаева 11759,40 руб.,

 - ИП Кизирева 2923,27 руб.

 Меры по взысканию дебиторской задолженности Учреждением не принимаются.

 

 

Организация ведения бухгалтерского учёта.

Кадровый состав бухгалтерской службы. Наличие средств автоматизации.

В проверяемом периоде бухгалтерский учёт вёлся автоматизированным способом с применением программного продукта «Парус».

Приказом Учреждения от 09.01.2014 №1Б утверждена учётная политика на 2014 год. Согласно учётной политике, бюджетный учёт в Учреждении осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011г.№402-ФЗ «о бухгалтерском учете», приказами Минфина России от 01.12.2010 г №157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению», от 16.12.2010 г. №174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению», от 21.12.2012 г. №171н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов», от 15.12.2010 года №173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти, (государственных органов), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению», в части исполнения полномочий получателя бюджетных средств – в соответствии с приказом Минфина России от 6.12.2010 года № 162н «Об утверждении плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению» и иными нормативно-правовыми актами, регулирующими вопросы бухгалтерского учета.

 

 

Ведение порядка кассовых операций.

Кассовые операции за проверяемый период проверены сплошным методом. Учетной политикой на 2014 год  установлен лимит кассы в размере 100,00 рублей. Лимит кассы соблюдается. За проверяемый период денежные средства, полученные из банка, приходовались в кассу полностью и своевременно. Все кассовые операции подтверждены соответствующими приходными и расходными документами. Учет кассовых операций ведется в кассовой книге, которая пронумерована, прошнурована,  скреплена печатью и подписями. Учет операций по движению наличных денежных средств ведется в журнале операций по счету «Касса» на основании кассовых отчетов.

На основании Постановления администрации муниципального образования «Новоспасский район»  от 06 апреля 2012г. «О минимизации наличного денежного обращения» в учреждении  заключен договор №69009667 от 18.02.2013г. с Новоспасским ОСБ на осуществление перечисления заработной платы  на пластиковые карты физическим лицам.

 Остатки в кассе в проверяемом периоде отсутствовали.

 

         Учёт расчётов с подотчётными лицами.

Аналитический учет расчетов с работниками по авансам, выданным под отчет, ведется в ж/о № 3«Ж/о расчетов с подотчетными лицами».

 Нарушений в оформлении авансовых документов  не выявлено.

 

Правильность и законность расчетов с поставщиками и подрядчиками

       Проверены Журналы операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками № 4, платежные документы, накладные на получение материальных запасов, счета на оплату выполненных работ и оказанных услуг, акты приемки-сдачи выполненных работ и оказанных услуг.  

      Законность использования средств на хозяйственные расходы подтверждается соответствующими договорами  и документами на приобретение хозяйственных товаров, работ и услуг.

      Кредиторская задолженность на начало проверяемого периода составляла 540685,54 рублей. В течение года произошел рост задолженности, и на 01.01.2015 год кредиторская задолженность составила 1450346,26 рублей, что составляет 268% .

 

 

 

Проверка правомерности начисления заработной платы работникам учреждения

В 2014 году расчёт фонда оплаты труда работников Учреждения производился на основании:

- Статьи 144 Трудового кодекса Российской Федерации;

- Приказа Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 29 мая 2008 г. №247н «Об утверждении профессиональных квалификационных групп общеотраслевых должностей начальников, специалистов и служащих»;

- Постановления администрации муниципального образования «Новоспасское городское поселение» «Об утверждении Положения об

 

 

оплате труда работников муниципального бюджетного учреждения «Юг-Сервис» муниципального образования «Новоспасское городское поселение»

 

- Положения об оплате труда работников муниципального бюджетного учреждения «Юг-Сервис» муниципального образования «Новоспасское городское поселение».

Штатное расписание на период с 01.01.2014 по 01.05.2014 г.г. утверждено директором и согласовано с председателем ликвидационной комиссии штат в количестве 36 единиц с месячным фондом оплаты труда 398029,00 рублей.

Штатное расписание на период с 01.05.2014 по 01.07.2014 г.г. утверждено и.о директором и согласовано с главой района штат в количестве 37 единиц с месячным фондом оплаты труда 398415,00 рублей.

Штатное расписание на период с 01.07.2014 по 01.01.2015 г.г. утверждено  директором и согласовано с и.о.главы  района штат в количестве 37 единиц с месячным фондом оплаты труда 278013,00 рублей.

            Правильность начисления заработной платы проверена путем сопоставления расчетно-платежных ведомостей со штатным расписанием, тарификационным списком, табелями учета рабочего времени, приказами руководителя. Правильность начисления заработной платы, отпусков за весь период нарушений не выявлено.

 

Заключительная часть

 

  Проверкой финансово-хозяйственной деятельности, исполнения сметы доходов и расходов за 2014 год, проверкой правомерности начисления заработной платы работникам МБУ Юг-Сервис за 2014 год выявлено следующее:

     - в нарушение ст. 34, 162 БК РФ на 1 января 2015 года имелась дебиторская задолженность в сумме 661815,18 рублей.    На момент проверки не оплачено дебиторской задолженности 64989,96 рублей. Меры по взысканию задолженности не принимаются.

 - не предоставляются Учредителю отчеты о выполнении муниципального задания на оказание муниципальной услуги за 2014 год,  о проведении мониторинга качества предоставления муниципальных услуг и общей удовлетворённости граждан качеством предоставления государственных и муниципальных услуг.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Главный специалист (ревизор)                                            О.О.Жиляева

 

 

Директор МБУ «Юг-Сервис»                                               В.В.Мысан

 

 

Главный бухгалтер МБУ «Юг-Сервис»                              Н.В.Голенкова