АКТ

проверки исполнения сметы доходов и расходов за 2015 год, правомерности начисления и выплаты заработной платы работникам учреждения в 2015 году.

 

  р.п. Новоспасское                                                                          03.10.2016г.

 

   Основание для проверки: план контрольных мероприятий на 2016 год по муниципальному образованию «Новоспасский район», приказ управления финансов администрации МО «Новоспасский район»  от 13.09.2016 № 60, удостоверение на право проведения проверки № 07 от 15.09.2016г.

   Цель: проверить  финансовые документы и отчетность, определение законности целевого и эффективного использования бюджетных средств, обоснованность составления бюджетных смет и расчетов к ним, проверить правомерности начисления и выплаты заработной платы работникам в 2015 году.

Объект проверки: Муниципальное казённое дошкольное образовательное учреждение Суруловский детский сад (далее- учреждение).

        Сокращенное наименование: МКДОУ Суруловский детский сад.

ИНН/КПП: 7313002947 / 731301001

Юридический адрес: Россия, 433861, Ульяновская область, Новоспасский район, село Суруловка, улица Дзержинского, дом 1.

      Срок проверки: начало проверки        15 сентября 2016 года

                      окончание проверки   03 октября 2016 года

        Проверяемый период: 2015 год.

Проверка проведена: главным специалистом (ревизором) финансового отдела администрации муниципального образования «Новоспасский район» Ульяновской области Басовой Натальей Анатольевной.

В проверяемом периоде руководителем учреждения является   заведующая Баранова Елена Петровна (приказ отдела образования администрации МО «Новоспасский район» от 03.10.1988г.  № 11-к), временно исполняющая обязанности заведующей Игошкина Елена Анатольевна (распоряжение администрации муниципального образования «Новоспасский район» Ульяновской области от 08.090.2016г № 146-р).

В должности главного бухгалтера централизованной бухгалтерии  работает Романова Оксана Николаевна (приказ МОУ СОШ № 1 р.п. Новоспасское от 12.01.2006 г  № 5).

Соответствие осуществляемой деятельности

учредительным документам.

             Учреждение осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом, утвержденным постановлением администрации МО «Новоспасский район» Ульяновской области №1287 от 26 декабря 2011 г., лицензии на право ведения образовательной деятельности за регистрационным номером №1768 от 13.06.2012 г., а так же руководствуется Законом Российской Федерации «Об образовании», указами Президента Российской Федерации, решениями правительства Российской Федерации, Законами Ульяновской области в сфере образования, действующим законодательством Российской Федерации и другими законодательными и правовыми актами.

          Деятельность Учреждения направлена на реализацию основных задач:

          - охрана жизни и укрепления физического и психического здоровья детей;

         -  физическое, интеллектуальное и личностное развитие каждого ребенка с учетом его индивидуальных особенностей;

         - обеспечение познавательно- речевого, социально- личностного, художественно- эстетического и физического развития детей;

         - воспитание в детях с учетом возрастных категорий гражданственности, уважения к правам и свободам человека, любви к окружающей природе, Родине, семье;

         - взаимодействие с семьями детей для обеспечения полноценного развития детей;

         - осуществление необходимой коррекции в физическом и (или) психическом развитии детей;

         - оказание консультативной и методической помощи родителям (законным представителям) по вопросам воспитания, обучения и развития детей.

          Учредителем Учреждения является муниципальное образование «Новоспасский район» Ульяновской области (далее- Учредитель). От имени учредителя выступает – администрация муниципального образования «Новоспасский район» Ульяновской области. От имени собственника имущества выступает Комитет по управлению муниципальным имуществом и земельным отношениям администрации «Новоспасский район» Ульяновской области.

          Учреждение находиться в ведомственном подчинении отдела образования администрации муниципального образования «Новоспасский район» Ульяновской области.

           Учреждение осуществляет образовательную деятельность и приобретает право на льготы, предоставляемые законодательством Российской Федерации, с момента выдачи ему лицензии (разрешения) на образовательную деятельность Государственная аккредитация учреждения осуществляется в порядке, установленном законом Российской Федерации «Об образовании».

           Учреждение имеет право заниматься деятельностью, приносящий доход. Денежные средства от деятельности, приносящий доход, поступают в бюджет района.

            В проверяемом периоде бухгалтерский учёт вёлся автоматизированным способом с применением программного продукта «Парус». С главным бухгалтером заключен договор о бухгалтерском обслуживании №б/н от 01.07.2014г.

Приказом Учреждения от 10.01.2015 № 5-А утверждена учётная политика на 2015 год. Согласно учётной политике, бухгалтерский учет в Учреждении осуществляется    соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01 декабря 2010 г. №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти(государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению».  

          

Соблюдение штатной дисциплины, проверка начисления и выплаты заработной платы.

     В 2015 году расчёт фонда оплаты труда работников Учреждения производился на основании:

  - Статьи 144 Трудового кодекса Российской Федерации;

                  - Положение об отраслевой системе оплаты труда работников Муниципальных образовательных организаций муниципального образования «Новоспасский район» Ульяновской области МКДОУ Суруловский детский сад  №7-Д от 19.06.2014г. 

                Штатное расписание  на период с 01.09.2014 года по 31.08.2015 год с предельной штатной численностью в количестве 9,2 единиц с месячным фондом оплаты труда 57 741,44 рублей, утверждено приказом директора Учреждения  от 29.08.2014г. № 15-Д.

                Штатное расписание  на период с 01.09.2015 года по 31.08.2016 год с предельной штатной численностью в количестве 13,8 единиц с месячным фондом оплаты труда 120 524,52 рублей, утверждено приказом директора Учреждения  от 01.09.2015г. № 13-Д.

                  Проверкой штатных расписаний нарушений не выявлено.

        Проверка заработной платы проведена по табелям учёта рабочего времени, расчётно-платёжным ведомостям, карточкам-справкам (ф. 0504417).

При проверке  нарушений  по расчетам заработной платы не выявлено.

 

Целевое и эффективное использование бюджетных средств, проверка правильности организации бухгалтерского учета, достоверность отчетности.

             Расходы на обеспечение деятельности  Учреждения на 2015 год   в соответствии с классификацией расходов бюджетов Российской Федерации утверждены  бюджетной сметой на 01.01.2015г. в сумме 2 840 400,00 рублей. В течении года вносились изменения в бюджет, фактическое исполнение по состоянию на 31.12.2015года, согласно отчёта об исполнении бюджета на 01.01.2016 года составляет в сумме 3 852 362,49 рублей, что на 73 %, превышает назначения с 01.01.2015г. 

               Кассовые расходы Учреждения на 01.01.2016 год  составили 3 852 362,49 рублей. Расходы на выплаты и налоги  по  заработной плате составили  2 818 111,35 рублей, что  составляет 73% от общей суммы исполнения бюджета.

                Изменения в бюджетную смету Учреждения вносились своевременно, замечаний нет.

                   

 Проверка банковских и кассовых операций.

      На основании Постановления администрации муниципального образования «Новоспасский район»  от 06 апреля 2012г. «О минимизации наличного денежного обращения» в учреждении  заключен договор №69082066 от 02.07.2012 г. с Новоспасским ОСБ на осуществление перечисления заработной платы  на пластиковые карты физическим лицам.

              На 01.01.2015 года в Учреждении имелась кредиторская задолженность в сумме 688 734,40 рублей. На 01.01.2016 года кредиторская задолженность составила в сумме 628 018,34 рублей по следующим статьям КОСГУ:

     ст.211-84 547,90 рублей;

     ст.212-3 052,00 рублей;

     ст.213- 50 864,74 рублей;

     ст.221-  2 158,21 рублей;

     ст.223- 59 661,67 рублей;

     ст.225- 84366,10 рублей;

     ст.226-74147,12 рублей;

     ст.262 -17447,85 рублей;

     ст.290-66094,37 рублей;

      ст.340- 185 678,38 рублей;

             Причиной возникновения задолженности является отсутствие лимитов финансирования, что свидетельствует о том, что в учреждении не проводятся мероприятия по недопущению бюджетным учреждением обязательств, не обеспеченных лимитами бюджетных обязательств. Непринятие мер по погашению кредиторской задолженности приводит к дополнительным расходам средств бюджета (штрафы, пени, госпошлины, неустойки).

 

 

               Проверка правильности расчетов с подотчетными лицами.

           Аналитический учет расчетов с работниками по авансам, выданным подотчет, ведется в ж/о № 3/1 « Ж/о расчетов с подотчетными лицами».

             В проверяемом периоде случая заполнения авансового отчета   с нарушением не выявлено.

         

Проверка обеспечения сохранности товарно - материальных ценностей.

В соответствии с учётной политикой Учреждения для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчётности проводится инвентаризация имущества и финансовых обязательств. Инвентаризация проводится раз в год (ежегодно) перед составлением годового баланса, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством.

Последняя инвентаризация в Учреждении проведена на 01.11.2015 года на основании приказа директора    Учреждения от  01.11.2015г.   № 25-Д(а) «О проведении инвентаризации». Приказом назначена инвентаризационная комиссия в составе:

 председатель комиссии – председатель профкома;

 члены комиссии: главный бухгалтер, бухгалтер.

По результатам инвентаризации составлены инвентаризационные описи, в ходе которой излишек и недостач не выявлено.

Аналитический учёт основных средств ведётся в инвентарных карточках учёта основных средств, открываемых на соответствующие объекты (группу объектов) основных средств. Каждому объекту основных средств присвоен инвентарный номер. Инвентарные карточки регистрируются в описях инвентарных карточек по учету основных средств.

Учёт товарно-материальных ценностей ведётся в количественно-суммовом выражении по наименованиям материалов и материально-ответственных лиц в оборотных ведомостях.

Числящиеся на балансе товарно-материальные ценности закреплены за материально-ответственными лицами, с которыми заключены договоры о полной материальной ответственности.

          Учёт операций по расходу материальных запасов, их выбытию из эксплуатации, перемещению внутри учреждения ведётся в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов.

Списание материальных ценностей производится на основании следующих документов: ведомостей выдачи материальных ценностей на нужды учреждения; меню-требования на выдачу продуктов питания (ф. 0504202); актов о списании материальных запасов.

    Аналитический учёт продуктов питания ведётся в оборотной ведомости по нефинансовым активам. Записи в оборотную ведомость по нефинансовым активам производятся на основании данных накопительной ведомости по приходу продуктов питания и накопительной ведомости по расходу продуктов питания. Ежемесячно в оборотной ведомости по нефинансовым активам подсчитываются обороты и выводятся остатки на конец месяца.

Выдача продуктов питания со склада учреждения производилась на основании меню-требования, которое составлялось ежедневно по фактическому количеству учащихся.

         Поставка продуктов питания осуществлялась на основании заключенных договоров с организациями.

                           

                                       Проверка заключенных договоров

           В соответствии со статьёй  99 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон от 05.04.2013 №44-ФЗ) учреждение является муниципальным заказчиком, в соответствии с постановлением № 1136-р от 20.12.2013г. администрация района является уполномоченным органом по выполнению функций размещения заказов и уполномоченный  на ведение реестра муниципальных  контрактов, заключённых по итогам размещения заказов для нужд заказчика.

       В проверяемом периоде закупки товаров (работ, услуг) Учреждения  производились на основании Федерального закона от 05.04.2013 г. №44-ФЗ.

 На официальном сайте в 2015 году Учреждением в  реестре контрактов, заключенных заказчиками было размещено 4 договора с единственным поставщиком согласно п.1 и п.8 части 1 статьи 93 Закона № 44-ФЗ на сумму 214 103,64 рублей.      Так же  Учреждением заключено  74  гражданско- правовых договоров (до 100,00 тыс.руб.)  на сумму 627 862,42 рублей.   

     В ходе проверки было   установлено следующее:

   1. В нарушении ст.219 БК РФ  в январе 2015года Учреждением были заключены договора по КОСГУ 223 на сумму 373 170,64 рублей, а бюджетная смета учреждения на 2015год  по  КОСГУ 223  утверждена на сумму 210 000 рублей, т.е. муниципальные контракты заключены на сумму превышающие лимиты бюджетных обязательств. Сумма превышения составила 163 170,64 рублей.

                 

Правильность взимания родительской платы.

     Начисление родительской платы в Учреждении ведется по табелям учета посещаемости детей, на каждого ребенка индивидуально за то количество дней, сколько ребенок  посещал Учреждение.

Стоимость родительской платы в Учреждении утверждена Постановлением администрации муниципального образования «Новоспасский район» Ульяновской области № 945 от 15.09.2014 г. «Об утверждении методики расчета нормативов затрат за присмотр и уход за детьми в дошкольных образовательных организациях, а также создание условий для осуществления присмотра и ухода за детьми, содержание детей и установление родительской платы с родителей (законных представителей) в муниципальных образовательных организациях муниципального образования «Новоспасский район» Ульяновской области»:

- с 15 сентября 2014 год  по 01 января 2016 год 78 руб. в день.

           Поступление в учреждение родительской платы отслеживается бухгалтером на основании реестров или копий платежных документов предоставленных Почтой России,  денежные средства поступают в доход бюджета МО «Новоспасский район».

           Всего за 2015год в Учреждении поступило родительской платы в сумме 404 779,41 рублей, при этом начисление родительской платы по табелям учета посещаемости детей за 2015год составило 424 008,01 рублей. На начало проверяемого периода имелась дебиторская задолженность в сумме 50778,75рублей, в течение года произошел рост задолженности и на начало 2016 года дебиторская задолженность составила 70 007,35 рублей.

Начисления компенсаций за 2015 год осуществлялись бухгалтерией на основании письменных заявлений законных представителей детей и приказов заведующего детским садом.

Перечисления производились по безналичному расчету на указанные в заявлениях расчетные счета.

 

Предложения и рекомендации

·        разработать план мероприятий по устранению нарушений, отмеченных проверкой;

·        разработать график погашения кредиторской задолженности и принять меры по своевременному его исполнению;

·        исключить неэффективные и неправомерные  расходы бюджетных средств;

·        отчёт о принятых мерах, подтверждающих устранение замечаний, указанных в акте предоставить в Управление финансов администрации муниципального образования «Новоспасский район» Ульяновской области  в срок до 15.10.2016г.

 

 

Главный-специалист (ревизор)                                    Н.А.Басова

 

Врио директора                                                              Е.А.Игошкина

 

Главный бухгалтер                                                        О.Н.Романова